非合格投资_Non-Qualifying Investment
什么是非合格投资？
非合格投资是指没有资格享受任何税收递延或免税待遇的投资。这类投资使用的是税后资金，通常在税收递延账户、计划或信托中购买和持有。来自这些投资的收益每年都需缴税。
关键要点
- 非合格投资是没有任何税收优惠的投资。
- 年金是非合格投资的一个常见例子，古董、收藏品、珠宝、贵金属和艺术品亦是如此。
- 非合格投资以税收递延账户、计划或信托购买并持有，其收益每年都需缴税。
理解非合格投资
年金是非合格投资的典型例子。随着时间的推移，资产可能因延税而增长。对于非合格年金而言，当其被赎回时，账户中首先取出的款项被视为账户持有人应纳税的收益。如果账户持有人还提取了原始投资额，即成本基础，该部分则不再被征税，因为这部分税款已经支付。
在非合格投资中，投资者通常没有年度金额的限制，这在某些情况下提供了比合格投资账户更大的灵活性，后者通常会根据资产类型有贡献上限。
比如，员工的401(k)账户每年都有最高缴款额的限制。该限额可能会随着时间的推移有所增加，由国税局（IRS）决定。非合格投资则允许账户持有人根据其储蓄策略在每年内进行任意金额的贡献。
账户持有人也可以在想要的时候对非合格投资进行提款，尽 管他们需要对所产生的利息和其他收益（如增值）缴税。如果账户持有人在达到特定年龄（通常为59岁半）之前从某些类型的资产中提款，可能还会面临提前提款罚款。此外，账户持有人可能需要在某个年龄（通常为70岁半）开始从非合格投资账户中提款。
非合格投资示例
一些通常不符合免税状态的投资包括古董、收藏品、珠宝、贵金属和艺术品。其他可能不符合任何优先税收待遇的投资还包括股票、债券、房地产投资信托（REITs）以及任何未在合格投资计划或信托下购买的传统投资。